E-Ticaret Stopaj Vergisi

E-Ticaret Stopaj Vergisi; 01.01.2025 Tarihinden itibaren E-Ticaret Pazar Yerlerine %25 Stopaj Uygulaması Geliyor.

E-ticaret stopaj uygulaması, 7524 Sayılı Kanun ile ilave edilen kanun maddesine göre 1 Ocak 2025 Tarihinden itibaren E-Ticaret Pazar Yerlerinin (Trendyol, Yemek Sepeti, Getir, N11, HepsiBurada, Amazon gibi platformlar üzerinden satış yapan işletmeleri doğrudan etkileyecek.

 Bu düzenlemeyle, e-ticaret siteleri üzerinden yapılan satışlara doğrudan stopaj kesintisi uygulanacak. Amaç, e-ticaret sektöründe vergi denetimini sağlamak ve kayıt dışı ekonomiyi azaltmaktır.

Önemli Detaylar:

• Kapıda Ödeme: Kapıda nakit veya POS cihazı ile yapılan tahsilatlarda stopaj uygulanmaz.
• İade Durumları: İade edilen ürünler için stopaj düzeltilir; eğer vergi dairesine henüz bildirilmemişse, kesinti yapılmaz. Ancak vergi beyanı sonrası iade edilen ürünler için vergi iadesi alınması mümkündür.

1.Yeni Düzenleme Nedir?

2025 yılından itibaren e-ticaret platformları, işletmeler adına stopaj kesintisi yaparak bu vergileri doğrudan devlete ödeyecek. Şahıs şirketleri için %25, limited ve anonim şirketler için ise %15 oranında bir kesinti uygulanacak. Örneğin, şahıs şirketine sahip bir satıcı, platform üzerinden sattığı ürünlerden elde ettiği kazancın %25’inin vergi olarak kesildiğini görecek.

2.Vergi Kesintisi Zorunluluğu

· Pazaryerleri, kullanıcılarına yaptıkları ödemelerden belirli bir oran stopaj vergisi kesecek ve bu vergiyi doğrudan Maliye Bakanlığı’na iletecek. Kendi e-ticaret sitesi olan markalar doğrudan bu vergiyi hesaplayıp beyan etmekle yükümlü olacak.

· Bu uygulama, özellikle bireysel satıcılar ve küçük işletmelerin vergilendirilmesini düzenleyecek.

3.Pazaryerlerinin Rolü

· Trendyol, Yemek Sepeti, Getir, N11, HepsiBurada, Amazon gibi e-ticaret şirketleri, kullanıcılarından stopaj kesintisi yaparak Maliye’ye aktaracak. Bu şirketler, vergi sorumluluğu açısından aracılık rolü üstlenecek.

4.Stopaj Düzenlemesi Kimleri Kapsıyor?

2025 yılından itibaren yürürlüğe girecek olan e-ticaret stopaj vergisi, öncelikli olarak Trendyol, Yemek Sepeti, Getir, N11, HepsiBurada, Amazon gibi aracı hizmet sağlayıcıları ve elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları üzerinden yapılan satışları kapsamaktadır. Bu pazaryerleri, satıcıların gelirlerinden belirli oranlarda vergi kesintisi yaparak devlete ileteceklerdir.

Ancak, bu düzenleme yalnızca pazar yerleriyle sınırlı değildir. Kendi web sitesi üzerinden satış yapan ve aracı hizmet sağlayıcıları kullanmayan işletmeler de eğer ödeme işlemleri sırasında bir aracı hizmet sağlayıcısı kullanıyorlarsa, bu kesintilere tabi olabilirler. Örneğin, ödeme hizmeti sunan bir şirket üzerinden tahsilat yapılıyorsa, bu şirket de stopaj kesintisi yapabilir.

5.Stopaj Uygulaması Hangi İşlemleri Kapsar?

E-ticaret stopaj uygulaması, Türkiye’de pazaryerleri üzerinden yapılan ve vergiye tabi olan satış işlemlerini kapsar. Trendyol, Yemek Sepeti, Getir, N11, HepsiBurada, Amazon gibi online pazaryerlerinde satış yapan şahıs şirketleri, limited ve anonim şirketler bu kapsamda stopaj kesintisine tabi olacaktır.

Kapsam Dışında Kalan İşlemler: Vergi mükellefi olmayan bireysel kullanıcıların kişisel satışları bu düzenlemeye dahil edilmez. Ayrıca, kapıda ödeme gibi nakit veya POS cihazı ile tahsil edilen ödemelerde stopaj kesintisi yapılmaz.

Bu kapsamda, e-ticaret stopaj uygulaması işletmelerin tüm online satış işlemlerini daha şeffaf ve düzenli bir yapıya kavuşturmayı hedeflerken, bireysel satışları kapsam dışında bırakarak bireylerin kişisel satışlarını etkilememektedir.

6.Stopaj Oranları ve Hesaplama Yöntemleri Nelerdir?

E-ticaret stopaj uygulamasında farklı şirket türleri için belirlenen stopaj oranları ve hesaplama yöntemleri, işletmelerin türüne göre değişiklik gösterir:

• Şahıs Şirketleri için Stopaj Oranı: %25
• Limited ve Anonim Şirketler için Stopaj Oranı: %15

Stopaj Hesaplama Yöntemi Stopaj hesaplaması, satışın KDV hariç tutarı üzerinden yapılır. Örneğin:

• Şahıs Şirketi Hesaplaması: Şahıs şirketi KDV hariç 10.000 TL tutarında bir satış yaptığında, %25 stopaj kesintisi ile 2.500 TL vergi kesilir. İşletmeye ödenecek net tutar 7.500 TL olur.
• Limited/Anonim Şirket Hesaplaması: Aynı tutardaki bir satışta, limited veya anonim şirketler için %15 stopaj uygulanır, bu da 1.500 TL kesinti anlamına gelir ve işletmeye 8.500 TL ödeme yapılır.

Örnek Hesaplama Satış tutarınız KDV hariç 20.000 TL ise:

• Şahıs Şirketi için: 20.000 TL x %25 = 5.000 TL stopaj, ödeme 15.000 TL
• Limited/Anonim Şirket için: 20.000 TL x %15 = 3.000 TL stopaj, ödeme 17.000 TL